1.小規(guī)模納稅人是否可以自由選擇按1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）第三條規(guī)定，按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。
2.增值稅專用發(fā)票取消認(rèn)證的企業(yè)類型和取消時(shí)間？
答：1. 納稅信用A級(jí)增值稅一般納稅人，自2016年3月1日起取消認(rèn)證。
2. 納稅信用B級(jí)增值稅一般納稅人，自2016年5月1日起取消認(rèn)證。
3. 納稅信用C級(jí)增值稅一般納稅人,自2016年12月1日起取消認(rèn)證。
4. 2017年8月21日起，新辦企業(yè)及未評(píng)級(jí)的增值稅一般納稅人納入取消認(rèn)證的范圍。
5.2018年4月1日起，對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為M級(jí)的企業(yè)，取消增值稅專用發(fā)票認(rèn)證。
6. 2019年3月1日起，將取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍擴(kuò)大至全部一般納稅人。
3.本市納稅人在本市范圍內(nèi)跨區(qū)提供建筑服務(wù)的，納稅地點(diǎn)如何規(guī)定？
答：根據(jù)《北京市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于納稅人跨區(qū)提供建筑服務(wù)增值稅納稅地點(diǎn)問(wèn)題的公告》 (北京市國(guó)家稅務(wù)局公告2016年第8號(hào))規(guī)定：
一、我市納稅人(不含其他個(gè)人)在本市范圍內(nèi)跨區(qū)提供建筑服務(wù)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。
二、本公告自2016年5月1日起施行。
4.個(gè)人購(gòu)買住房幾年后再轉(zhuǎn)讓可以享受增值稅免征稅收優(yōu)惠?時(shí)間如何計(jì)算？
答：兩年。以房屋產(chǎn)權(quán)證書或者不動(dòng)產(chǎn)登記證與契稅完稅憑證記載時(shí)間孰早開(kāi)始計(jì)算，到在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)之日止。
5.自然人出租房屋是否可以享受10萬(wàn)以下免征增值稅的優(yōu)惠？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào))的規(guī)定，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條所稱的其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。
6.文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，增值稅優(yōu)惠政策有哪些？
答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 中央宣傳部關(guān)于繼續(xù)實(shí)施文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕16號(hào))規(guī)定：
一、經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，可以享受以下稅收優(yōu)惠政策：
(三)黨報(bào)、黨刊將其發(fā)行、印刷業(yè)務(wù)及相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)剝離組建的文化企業(yè)，自注冊(cè)之日起所取得的黨報(bào)、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免征增值稅。
(四)對(duì)經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制中資產(chǎn)評(píng)估增值、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或劃轉(zhuǎn)涉及的企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、契稅、印花稅等，符合現(xiàn)行規(guī)定的享受相應(yīng)稅收優(yōu)惠政策。
上述所稱“經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位”，是指從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的事業(yè)單位。轉(zhuǎn)制包括整體轉(zhuǎn)制和剝離轉(zhuǎn)制。其中，整體轉(zhuǎn)制包括：(圖書、音像、電子)出版社、非時(shí)政類報(bào)刊出版單位、新華書店、藝術(shù)院團(tuán)、電影制片廠、電影(發(fā)行放映)公司、影劇院、重點(diǎn)新聞網(wǎng)站等整體轉(zhuǎn)制為企業(yè)；剝離轉(zhuǎn)制包括：新聞媒體中的廣告、印刷、發(fā)行、傳輸網(wǎng)絡(luò)等部分，以及影視劇等節(jié)目制作與銷售機(jī)構(gòu)，從事業(yè)體制中剝離出來(lái)轉(zhuǎn)制為企業(yè)。
六、本通知規(guī)定的稅收政策執(zhí)行期限為2019年1月1日至2023年12月31日。
7.2019年之后，一般納稅人是否可以選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào))第五條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)或者連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期)累計(jì)銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的其他事宜，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)出口退(免)稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第20號(hào))的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
……
十一、本公告自2019年1月1日起施行。……
8.個(gè)人轉(zhuǎn)租非住房是否可以適用綜合征收率？
答：個(gè)人轉(zhuǎn)租非住房的，可以由納稅人自行選擇綜合征收率和分稅種計(jì)征方式。
9.《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》中的合同金額一項(xiàng)是否含稅？合同里分別注明了不含稅金額和稅額，這種情況如何填寫合同金額？
答：合同金額按照合同約定如實(shí)填寫。如果合同中分別注明了不含稅金額和稅額，填寫不含稅金額即可。
10.個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還比例是多少？申請(qǐng)的時(shí)限是如何規(guī)定的？
答：一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第十七條規(guī)定，對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。
二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)》的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào))第十七條規(guī)定，對(duì)扣繳義務(wù)人按照規(guī)定扣繳的稅款，按年付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)等查補(bǔ)或者責(zé)令補(bǔ)扣的稅款。
扣繳義務(wù)人領(lǐng)取的扣繳手續(xù)費(fèi)可用于提升辦稅能力、獎(jiǎng)勵(lì)辦稅人員。
三、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》(財(cái)行〔2019〕11號(hào))規(guī)定，“三代”稅款手續(xù)費(fèi)按年據(jù)實(shí)清算。代扣、代收扣繳義務(wù)人和代征人應(yīng)于每年3月30日前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交上一年度“三代”稅款手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)相關(guān)資料，因“三代”單位或個(gè)人自身原因，未及時(shí)提交申請(qǐng)的，視為自動(dòng)放棄上一年度“三代”稅款手續(xù)費(fèi)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格審核“三代”稅款手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)情況，并以此作為編制下一年度部門預(yù)算的依據(jù)。
代扣、代收扣繳義務(wù)人和代征人在年度內(nèi)扣繳義務(wù)終止或代征關(guān)系終止的，應(yīng)在終止后3個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)資料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理手續(xù)費(fèi)清算。
11.個(gè)人所得稅法修改后，哪些個(gè)人需要辦理自行納稅申報(bào)？
答：根據(jù)《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法的決定》(中華人民共和國(guó)主席令第九號(hào))的規(guī)定，有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：
(一)取得綜合所得需要辦理匯算清繳；
(二)取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人；
(三)取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；
(四)取得境外所得；
(五)因移居境外注銷中國(guó)戶籍；
(六)非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；
(七)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。
扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)，并向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。
12.個(gè)人合伙人轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)份額是否繳納個(gè)人所得稅？
答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》(國(guó)令第707號(hào))第六條規(guī)定，個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得稅的范圍：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。
