一、明確國地稅合并有關(guān)事項
根據(jù)黨中央、國務院關(guān)于國稅地稅征管體制改革方案，目前稅務機構(gòu)改革正在緊鑼密鼓地向前推進。按照工作部署，省、市、縣新稅務機構(gòu)將依次完成掛牌工作。
《國家稅務總局關(guān)于稅務機構(gòu)改革有關(guān)事項的公告》（稅務總局公告2018年第32號）
《國家稅務總局關(guān)于修改部分稅務部門規(guī)章的決定》（稅務總局令第44號）
《國家稅務總局關(guān)于修改部分稅收規(guī)范性文件的公告》（稅務總局公告2018年第31號）
二、企業(yè)委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的研究開發(fā)費用可進行加計扣除
委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除，上述費用實際發(fā)生額應按照獨立交易原則確定。委托境外進行研發(fā)活動應簽訂技術(shù)開發(fā)合同，并由委托方到科技行政主管部門進行登記。相關(guān)事項按技術(shù)合同認定登記管理辦法及技術(shù)合同認定規(guī)則執(zhí)行。企業(yè)應在年度申報享受優(yōu)惠時，按照《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2018年第23號）的規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)，并留存?zhèn)洳椤?/span>
《財政部稅務總局科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅〔2018〕64號）
三、為助力經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，2018年對部分行業(yè)增值稅期末留抵稅額予以退還
退還增值稅期末留抵稅額的行業(yè)包括裝備制造等先進制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)，納稅人的納稅信用等級為A級或B級。納稅人向主管稅務機關(guān)申請退還期末留抵稅額,當期退還的期末留抵稅額，以納稅人申請退稅上期的期末留抵稅額和退還比例計算，并以納稅人2017年底期末留抵稅額為上限。
《財政部稅務總局關(guān)于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2018〕70號）
四、職工教育經(jīng)費支出稅前扣除標準調(diào)至8%
自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
《財政部稅務總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）
五、新購進500萬元以下的設備、器具一次性扣除
企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過500萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實施條例、《財政部國家稅務總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2014〕75號)、《財政部國家稅務總局關(guān)于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕106號)等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。其中所稱設備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。
《財政部稅務總局關(guān)于設備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕54號)
六、印花稅兩項優(yōu)惠
自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。
《財政部、稅務總局關(guān)于對營業(yè)賬簿減免印花稅的通知》（財稅〔2018〕50號）
七、延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策
自2018年1月1日起至2020年12月31日，執(zhí)行規(guī)定范圍內(nèi)增值稅先征后退政策。
自2018年1月1日起至2020年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。
自2018年1月1日起至2020年12月31日，對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動的門票收入免征增值稅。
《財政部、稅務總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2018〕53號）
八、繼續(xù)實施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策，2018年1月1日至2020年12月31日期間：
一、按照《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，非公司制企業(yè)整體改制為有限責任公司或者股份有限公司，有限責任公司（股份有限公司）整體改制為股份有限公司（有限責任公司），對改制前的企業(yè)將國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下稱房地產(chǎn)）轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。
本通知所稱整體改制是指不改變原企業(yè)的投資主體，并承繼原企業(yè)權(quán)利、義務的行為。
二、按照法律規(guī)定或者合同約定，兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。
三、按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。
四、單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進行投資，對其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅。
五、上述改制重組有關(guān)土地增值稅政策不適用于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移任意一方為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的情形。
六、企業(yè)改制重組后再轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)并申報繳納土地增值稅時，應以改制前取得該宗國有土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用，作為該企業(yè)“取得土地使用權(quán)所支付的金額”扣除。企業(yè)在改制重組過程中經(jīng)省級以上（含省級）國土管理部門批準，國家以國有土地使用權(quán)作價出資入股的，再轉(zhuǎn)讓該宗國有土地使用權(quán)并申報繳納土地增值稅時，應以該宗土地作價入股時省級以上（含省級）國土管理部門批準的評估價格，作為該企業(yè)“取得土地使用權(quán)所支付的金額”扣除。辦理納稅申報時，企業(yè)應提供該宗土地作價入股時省級以上（含省級）國土管理部門的批準文件和批準的評估價格，不能提供批準文件和批準的評估價格的，不得扣除。
七、企業(yè)在申請享受上述土地增值稅優(yōu)惠政策時，應向主管稅務機關(guān)提交房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移雙方營業(yè)執(zhí)照、改制重組協(xié)議或等效文件，相關(guān)房地產(chǎn)權(quán)屬和價值證明、轉(zhuǎn)讓方改制重組前取得土地使用權(quán)所支付地價款的憑據(jù)（復印件）等書面材料。
八、本通知所稱不改變原企業(yè)投資主體、投資主體相同，是指企業(yè)改制重組前后出資人不發(fā)生變動，出資人的出資比例可以發(fā)生變動；投資主體存續(xù)，是指原企業(yè)出資人必須存在于改制重組后的企業(yè)，出資人的出資比例可以發(fā)生變動。
《財政部、稅務總局關(guān)于繼續(xù)實施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕57號）
九、國家稅務總局研究制定了《資源稅征收管理規(guī)程》，進一步規(guī)范資源稅征收管理
《資源稅征收管理規(guī)程》分為26條，明確了視同銷售的范圍、運費扣減的條件、代扣代繳的原則、應稅產(chǎn)品計稅價格確定方法以及規(guī)范申報、部門協(xié)作、信息共享、風險管理等事項。
《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<資源稅征收管理規(guī)程>的公告》（國家稅務總局公告2018年第13號）
十、國家稅務總局發(fā)布了《關(guān)于科技人員取得職務科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵有關(guān)個人所得稅征管問題的公告》，便于納稅人準確理解和及時享受政策
對符合稅收優(yōu)惠條件的單位向科技人員發(fā)放現(xiàn)金獎勵時，在實際發(fā)放現(xiàn)金獎勵的次月15日內(nèi)，單位向主管稅務機構(gòu)報送《科技人員取得職務科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵個人所得稅備案表》，相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳椤?/span>
《國家稅務總局關(guān)于科技人員取得職務科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵有關(guān)個人所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第30號）
十一、收款憑證、內(nèi)部憑證、分割單等也可以作為稅前扣除憑證
為了加強企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理，規(guī)范稅收執(zhí)法，優(yōu)化營商環(huán)境，國家稅務總局制定了《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》，主要內(nèi)容一是明確收款憑證、內(nèi)部憑證、分割單等也可以作為稅前扣除憑證，將減輕納稅人的辦稅負擔。二是在稅前扣除憑證的種類、填寫內(nèi)容、取得時間、補開、換開要求等方面進行了詳細的規(guī)定，有利于企業(yè)加強自身財務管理和內(nèi)控管理，減少稅收風險。三是針對企業(yè)未取得外部憑證或者取得不合規(guī)外部憑證的情形，文件規(guī)定了補救措施，保障了納稅人合法權(quán)益。
十二、非營利性科研機構(gòu)和高校從職務科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”繳納個人所得稅
為進一步支持國家大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新戰(zhàn)略的實施，促進科技成果轉(zhuǎn)化，對依法批準設立的非營利性研究開發(fā)機構(gòu)和高等學校根據(jù)《中華人民共和國促進科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定，從職務科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。
《財政部稅務總局科技部關(guān)于科技人員取得職務科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕58號）
《國家稅務總局關(guān)于科技人員取得職務科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵有關(guān)個人所得稅征管問題的公告》（稅務總局公告2018年第30號）
十三、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策
（一）公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)（以下簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè)）滿2年（24個月，下同）的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
（二）有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（以下簡稱合伙創(chuàng)投企業(yè)）采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人分別按以下方式處理：
1.法人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
2.個人合伙人可以按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
（三）天使投資個人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應納稅所得額；當期不足抵扣的，可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應納稅所得額時結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
天使投資個人投資多個初創(chuàng)科技型企業(yè)的，對其中辦理注銷清算的初創(chuàng)科技型企業(yè)，天使投資個人對其投資額的70%尚未抵扣完的，可自注銷清算之日起36個月內(nèi)抵扣天使投資個人轉(zhuǎn)讓其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應納稅所得額。
《財政部、稅務總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）
十四、開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點
自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。試點期限暫定一年。
對試點地區(qū)個人通過個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的支出，允許在一定標準內(nèi)稅前扣除；計入個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益，暫不征收個人所得稅；個人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時再征收個人所得稅。
《財政部、稅務總局、人力資源社會保障部、中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、證監(jiān)會關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》（財稅〔2018〕22號），
十五、自2018年7月1日至2021年6月30日，對購置掛車減半征收車輛購置稅
為促進甩掛運輸發(fā)展，提高物流效率和降低物流成本，自2018年7月1日至2021年6月30日，對購置掛車減半征收車輛購置稅。購置日期按照《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》或者其他有效憑證的開具日期確定。掛車，是指由汽車牽引才能正常使用且用于載運貨物的無動力車輛。
《財政部稅務總局工業(yè)和信息化部關(guān)于對掛車減征車輛購置稅的公告》（財政部稅務總局工業(yè)和信息化部公告2018年第69號）
十六、國家稅務總局發(fā)布新版企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表
《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》等報表，主要在以下方面進行了優(yōu)化：一是取消《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》及其附表中的“本期金額”列，只保留“累計金額”列。對原《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細表》進行大幅簡化，將數(shù)據(jù)項由185項減少至30項，精簡84%。綜合統(tǒng)計，修訂后的表單數(shù)據(jù)項將減少65%以上。二是根據(jù)政策調(diào)整和落實優(yōu)惠的需要，補充、調(diào)整了《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（A201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A201030）等表單的行次內(nèi)容，確保符合條件的納稅人能夠及時、足額享受到稅收優(yōu)惠。增加預繳方式、企業(yè)類型等標識信息和附報信息內(nèi)容，為實現(xiàn)智能填報提供有力支持。
《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）>等報表的公告》（國家稅務總局公告2018年第26號）
十七、《中華人民共和國煙葉稅法》自2018年7月1日起施行
在中華人民共和國境內(nèi)，依照《中華人民共和國煙草專賣法》的規(guī)定收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。納稅人應當依照規(guī)定繳納煙葉稅。
《中華人民共和國煙葉稅法》（中華人民共和國主席令第八十四號）
十八、《中華人民共和國船舶噸稅法》自2018年7月1日起施行
自中華人民共和國境外港口進入境內(nèi)港口的船舶，應當依法繳納船舶噸稅。噸稅由海關(guān)負責征收。
《中華人民共和國船舶噸稅法》（中華人民共和國主席令第八十五號）
十九、國家稅務總局對增值稅納稅申報有關(guān)事項進行了明確
為配合增值稅稅率調(diào)整，國家稅務總局對申報表進行了修改，一是《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）中的第1欄、第2欄、第4a欄、第4b欄項目名稱分別調(diào)整為“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“16%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”“10%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“10%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”。同時，第3欄“13%稅率”相關(guān)列次不再填寫。
二是將《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）中的第1欄、第2欄項目名稱分別調(diào)整為“16%稅率的項目”“10%稅率的項目”。
三是納稅人申報適用17%、11%的原增值稅稅率應稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次。
《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第17號）
二十、海關(guān)停止代征進口租賃飛機進口環(huán)節(jié)增值稅，由稅務機關(guān)進行征收
自2018年6月1日起，對申報進口監(jiān)管方式為1500（租賃不滿一年）、1523（租賃貿(mào)易）、9800（租賃征稅）的租賃飛機（稅則品目：8802），海關(guān)停止代征進口環(huán)節(jié)增值稅。進口租賃飛機增值稅的征收管理，由稅務機關(guān)按照現(xiàn)行增值稅政策組織實施。
《國家稅務總局海關(guān)總署關(guān)于進口租賃飛機有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第24號）
二十一、調(diào)整增值稅稅率
自2018年5月1日起，納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%；納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的，扣除率調(diào)整為10%；納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照12%的扣除率計算進項稅額；原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調(diào)整至16%；原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調(diào)整至10%。
《財政部稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）
二十二、統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下
為完善增值稅制度，進一步支持中小微企業(yè)發(fā)展，按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2018年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉(zhuǎn)出處理。
《財政部稅務總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》（財稅〔2018〕33號）
二十三、自2018年5月1日起，增值稅納稅申報將進行表表比對、票表比對、表稅比對
為進一步加強和規(guī)范增值稅納稅申報比對管理，提高申報質(zhì)量，優(yōu)化納稅服務，稅務總局制定了《增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程(試行)》，申報比對規(guī)則：表表比對，申報表表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系比對；票表比對，各類發(fā)票、憑證、備案資格等信息與申報表進行比對；表稅比對，當期申報的應納稅款與當期的實際入庫稅款比對。
《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程（試行）〉的通知》（稅總發(fā)〔2017〕124號）
《國家稅務總局關(guān)于〈增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程（試行）〉執(zhí)行有關(guān)事項的通知》（稅總函〔2018〕94號）
二十四、稅務總局明確一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人等若干問題
針對統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅標準后而涉及的征管操作問題，總局發(fā)布相關(guān)公告予以明確。具體內(nèi)容如下：1、明確一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的條件；2、納稅人轉(zhuǎn)登記的辦理程序；3、一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅；轉(zhuǎn)登記日當期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計算繳納增值稅；4、關(guān)于轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣或留抵進項稅額的處理；5、關(guān)于轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間銷售和購進業(yè)務在轉(zhuǎn)登記后發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的處理；6、納稅人在轉(zhuǎn)登記后可以使用現(xiàn)有稅控設備繼續(xù)開具增值稅發(fā)票；7、轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，如納稅人連續(xù)12個月或者4個季度的銷售額超過500萬元，則應按照規(guī)定，再次登記為一般納稅人；8、一般納稅人在稅率調(diào)整前已按原稅率開具發(fā)票的業(yè)務，如發(fā)生銷售折讓、中止、退回或開票有誤的，按原適用稅率開具紅字發(fā)票。一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的，增值稅應稅銷售行為應當按照原適用稅率補開。
《國家稅務總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第18號）
二十五、增值稅調(diào)整后涉及到稅率為17%和11%的業(yè)務增值稅如何申報
將《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2017年第19號）附件1中的《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）中的第1欄、第2欄、第4a欄、第4b欄項目名稱分別調(diào)整為“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“16%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”“10%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“10%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”。同時，第3欄“13%稅率”相關(guān)列次不再填寫。
本公告施行后，納稅人申報適用17%、11%的原增值稅稅率應稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次。
《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第17號）
二十六、統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準有關(guān)出口退（免）稅問題
一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人(以下稱轉(zhuǎn)登記納稅人)的，其在一般納稅人期間出口適用增值稅退(免)稅政策的貨物勞務、發(fā)生適用增值稅零稅率跨境應稅行為(以下稱出口貨物勞務、服務)，繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定申報和辦理出口退(免)稅相關(guān)事項。自轉(zhuǎn)登記日下期起，轉(zhuǎn)登記納稅人出口貨物勞務、服務，適用增值稅免稅規(guī)定，按照現(xiàn)行小規(guī)模納稅人的有關(guān)規(guī)定辦理增值稅納稅申報。
《國家稅務總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準有關(guān)出口退（免）稅問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第20號）
二十七、國家稅務總局為優(yōu)化出口退（免）稅服務，進一步簡化出口退（免）稅手續(xù)
為進一步落實稅務系統(tǒng)“放管服”改革要求，優(yōu)化出口退（免）稅服務，簡化出口退（免）稅手續(xù)，持續(xù)加快退稅進度，支持外貿(mào)出口，稅務總局制發(fā)相關(guān)公告取消部分出口退（免）稅事項和表證單書，具體如下：1、取消出口退（免）稅預申報；2、取消報送《增值稅納稅申報表》；3、取消報送進口貨物報關(guān)單（加工貿(mào)易專用）；4、取消報送《出口退稅進貨分批申報單》；5、取消報送無相關(guān)電子信息申報憑證及資料。
同時簡化了出口退（免）稅事項和表證單書，具體如下：1、簡化了《出口退（免）稅備案表》。2、簡化了年度進料加工業(yè)務的核銷流程及報表。
《國家稅務總局關(guān)于出口退（免）稅申報有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第16號）
二十八、延續(xù)動漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策
自2018年1月1日至2018年4月30日,對動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按照17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策。自2018年5月1日至2020年12月31日,對動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按照16%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策。
《財政部稅務總局關(guān)于延續(xù)動漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕38號）
二十九、銷售抗癌藥品可以選擇簡易辦法計算繳納增值稅
自2018年5月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。
《財政部海關(guān)總署稅務總局國家藥品監(jiān)督管理局關(guān)于抗癌藥品增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕47號）
三十、2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳及以后年度申請享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠不再需要履行備案手續(xù)。
企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應當根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《目錄》列示的時間自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時，按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。本辦法適用于2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳及以后年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項辦理工作。
《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第23號）
三十一、2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳，企業(yè)向稅務機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/span>
企業(yè)向稅務機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤Ｆ髽I(yè)應當完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實性、合法性。
《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第15號）
三十二、將二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)
自2018年4月1日起，二手車交易市場、二手車經(jīng)銷企業(yè)、經(jīng)紀機構(gòu)和拍賣企業(yè)應當通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
《國家稅務總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項的公告》（國家稅務總局公告2017年第45號）
三十三、增設M級納稅信用級別，納稅信用級別由A、B、C、D四級變更為A、B、M、C、D五級。
稅務總局制發(fā)公告，將新設立企業(yè)、全年沒有營業(yè)收入的企業(yè)以及適用企業(yè)所得稅核定征收辦法的企業(yè)納入納稅信用評價范圍，為其增添信用資產(chǎn)。同時，明確了上述企業(yè)納稅信用的評價時限。增設M級納稅信用級別，M級納稅信用適用未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的新設立企業(yè)和評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務收入且年度評價指標得分70分以上的企業(yè)。
《國家稅務總局關(guān)于納稅信用評價有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第8號）
三十四、稅務總局編制了《辦稅事項“最多跑一次”清單》，
自2018年4月1日起在全國實施，辦稅事項“最多跑一次”，是指納稅人辦理《清單》范圍內(nèi)事項，在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關(guān)跑一次?！肚鍐巍饭灿袌蟾骖悺l(fā)票類、申報類、備案類、證明類5大類105個事項。
《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<辦稅事項“最多跑一次”清單>的公告》（國家稅務總局公告2018年第12號）
三十五、稅務總局明確“受益所有人”的條件和判定標準
為規(guī)范稅收協(xié)定股息、利息、特許權(quán)使用費條款中“受益所有人”概念的應用，稅務總局下發(fā)文件，明確“受益所有人”的條件和判定標準，本公告適用于2018年4月1日及以后發(fā)生納稅義務或扣繳義務需要享受稅收協(xié)定待遇的事項。
《國家稅務總局關(guān)于稅收協(xié)定中“受益所有人”有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第9號）
三十六、明確成品油消費稅征收管理有關(guān)問題
從4月份申報期起，納稅人申報成品油消費稅時應填寫新的《成品油消費稅納稅申報表》及其附列資料。享受成品油消費稅減免稅優(yōu)惠政策的納稅人，在納稅申報時應同時填寫《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整消費稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2015年第32號）公布的《本期減（免）稅額明細表》
《國家稅務總局關(guān)于成品油消費稅征收管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第1號）
三十七、自2018年3月1日起，所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具
為加強成品油消費稅的征收管理，維護公平的稅收秩序，營造良好營商環(huán)境，實施生產(chǎn)、批發(fā)、零售的全流程稅收監(jiān)控管理，所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具。
1、發(fā)票“單位”欄應選擇“噸”或“升”,藍字發(fā)票的“數(shù)量”欄為必填項且不為“0”。
2、成品油經(jīng)銷企業(yè)應于2018年3月10日前，將截至2018年2月28日的成品油庫存情況（不包括未取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口消費稅專用繳款書的成品油庫存）錄入增值稅發(fā)票選擇確認平臺。
3、自稅款所屬期2018年3月起，成品油消費稅納稅人納稅申報時應填寫新的《成品油消費稅納稅申報表》及其附列資料。
《國家稅務總局關(guān)于成品油消費稅征收管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第1號）
三十八、明確可擔任稅務師事務所的合伙人或者股東的范圍
自2018年3月1日起，符合以下條件的稅務師事務所，可以擔任稅務師事務所的合伙人或者股東：
（一）執(zhí)行事務合伙人或者法定代表人由稅務師擔任；
（二）前3年內(nèi)未因涉稅專業(yè)服務行為受到稅務行政處罰；
（三）法律行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的其他條件。
《國家稅務總局關(guān)于稅務師事務所行政登記有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第4號）
三十九、享受科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除的優(yōu)惠政策具體細節(jié)
科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日至2019年12月31期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
省級科技管理部門6月30日前應完成5月31日前提交自評信息（補正自評信息的按補正提交日期）的科技型中小企業(yè)入庫公告，保障符合條件的企業(yè)及時入庫并享受優(yōu)惠政策。第二條又規(guī)定，各省級科技管理部門應按企業(yè)成立日期和提交自評信息日期，在科技型中小企業(yè)入庫登記編號（以下簡稱登記編號）上進行標識。入庫年度之前成立且5月31日前提交自評信息的，其登記編號第11位（左數(shù)，以下相同）為0；入庫年度之前成立但6月1日（含）以后提交自評信息的，其登記編號第11位為A；入庫年度當年成立的，其登記編號第11位為B。入庫登記編號第11位為0的企業(yè)，可在上年度匯算清繳中享受提高科技型中小企業(yè)稅前研發(fā)費用加計扣除比例政策。
《財政部稅務總局科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2017〕34號）
《科技部國家稅務總局關(guān)于做好科技型中小企業(yè)評價工作有關(guān)事項的通知》（國科發(fā)火〔2018〕11號）
四十、明確關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題
2017年12月31日前設立但未獲利的集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
2017年12月31日前設立但未獲利的集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
《財政部稅務總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）
四十一、明確通行費電子發(fā)票抵扣進項稅額事項
自2018年1月1日起，納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。
2018年1月1日至6月30日，納稅人支付的高速公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)，下同）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：
高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3%
2018年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級、二級公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣進項稅額：
一級、二級公路通行費可抵扣進項稅額=一級、二級公路通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%
納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：
橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%
通行費電子發(fā)票分為以下兩種：1.左上角標識“通行費”字樣，且稅率欄次顯示適用稅率或征收率的通行費電子發(fā)票（征稅電子發(fā)票）。2.左上角無“通行費”字樣，且稅率欄次顯示“不征稅”的通行費電子發(fā)票（不征稅電子發(fā)票）。
不征稅通行費電子發(fā)票不能進行抵扣，征稅通行費電子發(fā)票抵扣方式應按照《交通運輸部國家稅務總局關(guān)于收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票開具等有關(guān)事項的公告》(交通運輸部公告2017年第66號)第四條第（一）款和第（二）款規(guī)定，增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費電子發(fā)票后，應當自開具之日起360日內(nèi)登錄本省(區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認平臺,查詢、選擇用于申報抵扣的通行費電子發(fā)票信息。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡辦稅的特定納稅人，可以持稅控設備前往主管國稅機關(guān)辦稅服務廳，由稅務機關(guān)工作人員通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺(稅務局端)為其辦理通行費電子發(fā)票選擇確認。收費公路通行費增值稅進項稅額抵扣政策按照國務院財稅主管部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
增值稅一般納稅人申報抵扣的通行費電子發(fā)票進項稅額，在納稅申報時應當填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)中“認證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次中。
《財政部稅務總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）
《交通運輸部國家稅務總局關(guān)于收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票開具等有關(guān)事項的公告》(交通運輸部公告2017年第66號)
四十二、非營利組織免稅資格認定管理有關(guān)問題
非營利組織免稅優(yōu)惠資格的有效期為五年。非營利組織應在免稅優(yōu)惠資格期滿后六個月內(nèi)提出復審申請，不提出復審申請或復審不合格的，其享受免稅優(yōu)惠的資格到期自動失效。
非營利組織免稅資格復審，按照初次申請免稅優(yōu)惠資格的規(guī)定辦理。
《財政部稅務總局關(guān)于非營利組織免稅資格認定管理有關(guān)問題的通知》（財稅〔2018〕13號）
四十三、捐贈支出在年度利潤總額12%具體事項
《財政部稅務總局關(guān)于公益性捐贈支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知》（財稅〔2018〕15號）規(guī)定，自2017年1月1日起，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。企業(yè)在對公益性捐贈支出計算扣除時，應先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出，再扣除當年發(fā)生的捐贈支出。
四十四、長期來華定居專家進口1輛自用小汽車免征車輛購置稅。
在辦理進口自用小汽車免稅手續(xù)時，除了按《車輛購置稅征收管理辦法》（國家稅務總局令第33號公布，第38號修改）規(guī)定提供申報資料外，還應當提供國家外國專家局或者其授權(quán)單位核發(fā)的專家證?！皣彝鈬鴮＜揖只蛘咂涫跈?quán)單位核發(fā)的專家證”是指國家外國專家局或者其授權(quán)單位，在2017年3月31日以前，核發(fā)的專家證，或者在青島等試點地區(qū)核發(fā)的相關(guān)證件；在2017年4月1日以后，國家外國專家局或者其授權(quán)單位核發(fā)的A類和B類《外國人工作許可證》。
《國家稅務總局關(guān)于長期來華定居專家免征車輛購置稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第2號）
四十五、增值稅納稅申報刪除兩張表
自2018年2月1日起，廢止《國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第13號）附件1《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表》。廢止《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第27號）附件1《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表》。
《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2017年第53號）
四十六、航空公司收取的退票費應開具發(fā)票
自2018年1月1日起，納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照“交通運輸服務”繳納增值稅。納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續(xù)費等收入，按照“其他現(xiàn)代服務”繳納增值稅?！?/span>
《財政部稅務總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）
四十七、租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)的進項稅額抵扣新規(guī)
自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。
《財政部稅務總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）
四十八、可證明納稅人成為增值稅一般納稅人的憑據(jù)
經(jīng)稅務機關(guān)核對后退還納稅人留存的《增值稅一般納稅人登記表》，可以作為證明納稅人成為增值稅一般納稅人的憑據(jù)。
《國家稅務總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第6號）
四十九、開發(fā)票需要填稅收編碼簡稱
自2018年1月1日起，納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票(包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票)時，商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中。包含簡稱的《商品和服務稅收分類編碼表》見附件
納稅人銷售黃金項鏈，在開具增值稅發(fā)票時輸入的商品名稱為“黃金項鏈”，選擇的商品和服務稅收分類編碼為“金銀珠寶首飾”。該分類編碼對應的簡稱為“珠寶首飾”，則增值稅發(fā)票票面上會顯示并打印“*珠寶首飾*黃金項鏈”。如果納稅人錯誤選擇其他分類編碼，發(fā)票票面上將會出現(xiàn)類似“*鋼材*黃金項鏈”或“*電子計算機*黃金項鏈”的明顯錯誤。
《國家稅務總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項的公告》（國家稅務總局公告2017年第45號）
五十、恢復10%的法定稅率征收車輛購置稅
自2018年1月1日起，恢復對購置1.6升及以下排量的乘用車按10%的法定稅率征收車輛購置稅。
《財政部國家稅務總局關(guān)于減征1.6升及以下排量乘用車車輛購置稅的通知》（財稅〔2016〕136號）
五十一、金融機構(gòu)開展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務增值稅政策
四、自2018年1月1日起，金融機構(gòu)開展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務需要就貼現(xiàn)利息開具發(fā)票的，由貼現(xiàn)機構(gòu)按照票據(jù)貼現(xiàn)利息全額向貼現(xiàn)人開具增值稅普通發(fā)票，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)機構(gòu)按照轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息全額向貼現(xiàn)機構(gòu)開具增值稅普通發(fā)票。
自2018年1月1日起，金融機構(gòu)開展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務，均以其實際持有票據(jù)期間取得的利息收入計算繳納增值稅。在上述政策變化后，為滿足貼現(xiàn)人全額索票的需求，明確貼現(xiàn)人在申請首次貼現(xiàn)索取發(fā)票時，貼現(xiàn)機構(gòu)應按照票據(jù)貼現(xiàn)利息全額向貼現(xiàn)人開具增值稅普通發(fā)票，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)機構(gòu)按照轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息全額向貼現(xiàn)機構(gòu)開具增值稅普通發(fā)票。
《國家稅務總局關(guān)于跨境應稅行為免稅備案等增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第30號）
五十二、增值稅一般納稅人提供建筑服務，按規(guī)定適用或選擇適用簡易計稅方法計稅的，實行一次備案制。
自2018年1月1日起，一般納稅人提供的建筑服務無論適用還是選擇適用簡易計稅方法，均實行一次備案制。納稅人只需在按簡易計稅方法首次辦理納稅申報前，向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)辦理備案手續(xù)，備案后提供其他適用或選擇適用簡易計稅方法的建筑服務，不再備案。
《國家稅務總局關(guān)于簡化建筑服務增值稅簡易計稅方法備案事項的公告》（國家稅務總局公告2017年第43號）
五十三、延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策
自2018年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對月銷售額2萬元(含本數(shù))至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
《財政部 稅務總局關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕76號）
五十四、支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策
自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅
《財政部 稅務總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77號）
五十五、增值稅普通發(fā)票(折疊票)的發(fā)票代碼調(diào)整為12位
自2018年1月1日起，增值稅普通發(fā)票(折疊票)的發(fā)票代碼調(diào)整為12位，稅務機關(guān)庫存和納稅人尚未使用的發(fā)票代碼為10位的增值稅普通發(fā)票(折疊票)可以繼續(xù)使用。
為了方便納稅人發(fā)票使用，納稅人可按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則規(guī)定，使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（折疊票），通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具。
《國家稅務總局關(guān)于增值稅普通發(fā)票管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2017年第44號）
五十六、自2018年1月1日起，國家稅務總局將“逾期增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣”事項的核準權(quán)限，下放至省稅務局。
增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證（包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）未能按照規(guī)定期限辦理認證、確認或者稽核比對的，經(jīng)主管稅務機關(guān)核實、逐級上報，由省稅務局認證并稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。
《國家稅務總局關(guān)于進一步優(yōu)化增值稅消費稅有關(guān)涉稅事項辦理程序的公告》（國家稅務總局公告2017年第36號）
五十七、航空運輸銷售代理部分業(yè)務增值稅政策
自2018年1月1日起，航空運輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機票代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向客戶收取并支付給其他單位或者個人的境外航段機票結(jié)算款和相關(guān)費用后的余額為銷售額。
《財政部稅務總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）
五十八、明確資管產(chǎn)品增值稅政策
自2018年1月1日起，資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品提供的貸款服務、發(fā)生的部分金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務，需按相關(guān)規(guī)定確認銷售額。
提供貸款服務，以2018年1月1日起產(chǎn)生的利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額；轉(zhuǎn)讓2017年12月31日前取得的股票（不包括限售股）、債券、基金、非貨物期貨，可以選擇按照實際買入價計算銷售額，或者以2017年最后一個交易日的股票收盤價（2017年最后一個交易日處于停牌期間的股票，為停牌前最后一個交易日收盤價）、債券估值（中債金融估值中心有限公司或中證指數(shù)有限公司提供的債券估值）、基金份額凈值、非貨物期貨結(jié)算價格作為買入價計算銷售額。
《財政部稅務總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）
五十九、涉農(nóng)和小微企業(yè)再擔保費收入，免征增值稅
自2018年1月1日至2019年12月31日，納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為上述融資擔保提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅。
《財政部稅務總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）
六十、社會團體收取的會費，免征增值稅
自2016年5月1日起，社會團體收取的會費，免征增值稅。本通知下發(fā)前已征的增值稅，可抵減以后月份應繳納的增值稅，或辦理退稅。
《財政部稅務總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）
六十一、國家稅務總局發(fā)布公告對稅收協(xié)定中常設機構(gòu)、海運和空運、演藝人員和運動員條款，以及合伙企業(yè)適用稅收協(xié)定等有關(guān)事項作出進一步明確
《國家稅務總局關(guān)于稅收協(xié)定執(zhí)行若干問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第11號）
