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代理記賬-最忙的5月即將來臨,財(cái)稅人必須知道的17個(gè)問題!

日期:2018-04-25 09:42:51

自2018年5月1日起,《增值稅納稅申報(bào)比對管理操作規(guī)程(試行)》就要正式實(shí)施啦,為了大家能夠順利申報(bào),小編為大家整理了一些常見問題,趕快看過來吧~


問題一、增值稅納稅申報(bào)比對規(guī)則從什么時(shí)候開始執(zhí)行?

答:增值稅納稅申報(bào)比對規(guī)則從5月申報(bào)期開始,也即2018年5月1日起執(zhí)行 。


問題二、增值稅納稅申報(bào)比對都比對什么內(nèi)容?

答:增值稅納稅申報(bào)主要比對三項(xiàng)內(nèi)容:表表比對、票表比對和表稅比對。

表表比對,是指納稅申報(bào)表及其附列資料表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系比對。票表比對,是指對開具的增值稅發(fā)票信息、進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證信息、優(yōu)惠備案等信息的比對。表稅比對,是指對當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅款與當(dāng)期的實(shí)際入庫稅款進(jìn)行比對。


問題三、現(xiàn)在的申報(bào)比對和原來相比有什么變化?

:一是比對內(nèi)容更為全面。通過新增比對規(guī)則和將小規(guī)模納稅人納入增值稅申報(bào)比對范圍,將實(shí)現(xiàn)對全部納稅人和相關(guān)稅收憑證申報(bào)比對的全覆蓋,同時(shí)實(shí)現(xiàn)了參與應(yīng)納稅額計(jì)算欄次的申報(bào)比對全覆蓋。

二是比對規(guī)則更為合理。通過“白名單”制度,將存在特殊情形且納稅遵從度高的納稅人列入“白名單”管理,提高納稅人的比對通過率。

三是操作流程更為優(yōu)化。進(jìn)一步簡化增值稅申報(bào)比對操作環(huán)節(jié)和流程,提升納稅人辦稅體驗(yàn)。

四是比對提示更為詳細(xì)。申報(bào)比對不符的,系統(tǒng)將提示比對不符項(xiàng)目信息。您可根據(jù)系統(tǒng)反饋的提示信息,排查比對不符的項(xiàng)目和原因,及時(shí)調(diào)整申報(bào)表數(shù)據(jù),能夠防范錯誤填報(bào)風(fēng)險(xiǎn),提高納稅申報(bào)質(zhì)量。



問題四、在辦理納稅申報(bào)前,有哪些注意事項(xiàng)?

答:您在辦理2018年5月征期申報(bào)時(shí),請先確保已將稅控設(shè)備開票數(shù)據(jù)上傳抄報(bào),再進(jìn)行申報(bào),若未抄報(bào)稅則不能提交申報(bào)數(shù)據(jù)。


問題五、可以通過哪些渠道辦理增值稅納稅申報(bào)業(yè)務(wù)?

答:目前,電子稅務(wù)局(含網(wǎng)頁版和客戶端)、辦稅服務(wù)大廳均可正常受理增值稅納稅申報(bào)業(yè)務(wù)。為了避免排隊(duì)等待,建議您優(yōu)先選擇通過電子稅務(wù)局進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。



問題六、怎樣才能知道申報(bào)比對是否通過?

答:由于系統(tǒng)新增了部分邏輯校驗(yàn)關(guān)系,請?jiān)谏陥?bào)時(shí)如實(shí)填寫。納稅人提交申報(bào)數(shù)據(jù),稅收征管系統(tǒng)或電子稅務(wù)局均會有比對是否通過的信息提示。如比對不通過,系統(tǒng)會提示具體比對不符信息。


問題七、通過電子稅務(wù)局辦理納稅申報(bào),系統(tǒng)提示比對不符應(yīng)如何處理?

答:比對不符的納稅人根據(jù)系統(tǒng)反饋的提示信息,排查比對不符的項(xiàng)目和原因,及時(shí)調(diào)整申報(bào)表數(shù)據(jù)可再次提交。


問題八、系統(tǒng)提示比對不符是否不能通過增值稅申報(bào)?

答:比對不符項(xiàng)目全部屬于提示監(jiān)控的(包括備案手續(xù)不完備的) 系統(tǒng)向增值稅防偽稅控系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志,可成功申報(bào);比對不符項(xiàng)目至少有一項(xiàng)屬于強(qiáng)制監(jiān)控的,若經(jīng)反復(fù)確認(rèn)系統(tǒng)仍有異常提示,您可選擇確認(rèn)提交,電子稅務(wù)局將自動保存您已錄入的申報(bào)資料。請您及時(shí)至辦稅服務(wù)大廳辦理數(shù)據(jù)校驗(yàn)和審核手續(xù),避免造成稅款、滯納金及罰款問題。


問題九、在辦稅服務(wù)大廳是否需要重新錄入報(bào)表?

答:辦稅服務(wù)大廳可以通過“電子稅務(wù)局管理平臺”導(dǎo)出納稅人暫存的申報(bào)表信息,不必重復(fù)手工錄入。


問題十、辦稅服務(wù)大廳是否可以更正電子稅務(wù)局提交的報(bào)表?

答:納稅人在辦稅服務(wù)大廳可以重新將原有申報(bào)表進(jìn)行更正申報(bào)并保存。如比對通過,即可清卡解鎖。


問題十一、稅務(wù)機(jī)關(guān)異常處理崗將如何處理?

答:經(jīng)申報(bào)異常處理崗核實(shí)屬于申報(bào)表填寫錯誤的,可以解除異常的,在系統(tǒng)中簽署“同意解鎖”意見后,稅收征管系統(tǒng)向增值稅防偽稅控系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志;經(jīng)申報(bào)異常處理崗核實(shí)后仍不能解除異常的,不得對稅控設(shè)備解鎖,將推送稅源管理部門處理;經(jīng)稅源管理部門核實(shí)可以解除異常的,在系統(tǒng)中簽署“同意解鎖”意見后,稅收征管系統(tǒng)向增值稅防偽稅控系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志;經(jīng)稅源管理部門核實(shí)需要立案查處的,將推送稽查部門處理,當(dāng)稽查部門在系統(tǒng)中簽署“同意解鎖”意見后,稅收征管系統(tǒng)向增值稅防偽稅控系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志。


問題十二、申報(bào)比對不符的,多長時(shí)間能夠處理完畢?

答:按照現(xiàn)有工作流程,經(jīng)申報(bào)異常處理崗核實(shí)后仍不能解除異常的,將移交稅源管理部門或稽查部門進(jìn)一步核實(shí)處理。稅源管理部門完成時(shí)間為2天,稽查部門完成時(shí)限按照稽查案件處理規(guī)定執(zhí)行。

為便利納稅人辦稅,5月征期,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會建立申報(bào)比對異常處理小組,前移進(jìn)駐辦稅服務(wù)大廳,按授權(quán)執(zhí)行快速處理程序。


問題十三、申報(bào)比對不符未成功申報(bào),會有什么后果?

答:申報(bào)比對不符,沒有經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)處理解除異常,您將無法完成本期增值稅納稅申報(bào),將不能購買發(fā)票和開具發(fā)票,并有可能造成稅款、滯納金及罰款等問題。


問題十四、所有的增值稅納稅人申報(bào)時(shí)都要按照規(guī)則進(jìn)行比對嗎?

答:原則上所有增值稅納稅人均需要進(jìn)行申報(bào)比對,但考慮到營改增后的一些特殊業(yè)務(wù)無法按照現(xiàn)有比對規(guī)則進(jìn)行比對申報(bào),此類納稅人可申請納入“白名單”管理。國稅部門根據(jù)實(shí)際情況確定其所適用的申報(bào)比對規(guī)則,提高此類納稅人的比對通過率。


問題十五、怎樣才能納入“白名單”管理?以及何時(shí)納入“白名單”?

答:為不影響應(yīng)納入白名單管理的納稅人申報(bào),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會及時(shí)在系統(tǒng)中進(jìn)行維護(hù)。我省規(guī)定錄入工作應(yīng)在4月 底前完成。


問題十六、“三證合一”納稅人,取得前期以原納稅人識別號開具的發(fā)票能否通過申報(bào)比對?

答:對于辦理三證合一的納稅人,系統(tǒng)可以提供舊稅號關(guān)聯(lián)。新舊稅號關(guān)聯(lián)后,銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)比對同時(shí)對新舊稅號的銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)合計(jì)數(shù)進(jìn)行比對。


問題十七、對于增值稅納稅申報(bào)比對,納稅人應(yīng)該做哪些工作?

答:一是熟悉增值稅納稅申報(bào)表及其相關(guān)附表: 二是在4月底前,按照電子稅務(wù)局和網(wǎng)絡(luò)申報(bào)服務(wù)單位的信息提示,完成自身網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)的升級。

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