【企業(yè)財(cái)稅會(huì)員提問(wèn) 】
增值稅申報(bào)表中的銷售額與會(huì)計(jì)報(bào)表中的營(yíng)業(yè)收入金額不一致是否有風(fēng)險(xiǎn)？
【答疑專家回復(fù)】
在增值稅申報(bào)表中填報(bào)的銷售額是按照增值稅的相關(guān)稅收政策規(guī)定確認(rèn)的銷售額，在會(huì)計(jì)報(bào)表（利潤(rùn)表）中列報(bào)的營(yíng)業(yè)收入是依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的，二者確認(rèn)的依據(jù)不同，產(chǎn)生的差異屬于正?，F(xiàn)象。
比如公司用采購(gòu)的貨物用于捐贈(zèng)，在會(huì)計(jì)處理上是計(jì)入"營(yíng)業(yè)外支出"科目的，但是在增值稅處理方面，依據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定，應(yīng)該視同銷售，在申報(bào)時(shí)可以作為無(wú)票收入申報(bào)，在未開(kāi)具發(fā)票項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的行列填報(bào)。
增值稅申報(bào)表中的銷售額與會(huì)計(jì)報(bào)表中的營(yíng)業(yè)收入金額不一致屬于正?，F(xiàn)象，如果不能上傳申報(bào)表時(shí)應(yīng)該找稅務(wù)人員手工或者后臺(tái)系統(tǒng)處理。
