在財務中很多人都認為所有的餐費都是業(yè)務招待費??
錯！錯！錯！
大錯特錯！
其實有很多費用都與業(yè)務招待費有聯(lián)系，但是又不可以劃分到業(yè)務招待費用，接下來小編就給大家介紹一下日常中的業(yè)務招待費與其他費用的如何劃分界定的吧！
餐費與業(yè)務招待費用，我們需要把握幾個重點就可以很清楚的劃分：
1、是否是對外接待業(yè)務單位和個人而發(fā)生的應酬費用。
2、是否是用于業(yè)務招待的餐費等。
最后結(jié)論：餐費≠業(yè)務招待費
很多時候業(yè)務人員出差歸來，有很多報銷票據(jù)，又不知如何處理。也很容易混淆費用。
大家就“看圖說話”吧！
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這個就很好來劃分了：
參照《關于印發(fā)<中央和國家機關會議費管理辦法>的通知》(財行〔2013〕286號)第十四條：會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫(yī)藥費等。
前款所稱交通費是指用于會議代表接送站,以及會議統(tǒng)一組織的代表考察、調(diào)研等發(fā)生的交通支出。
會議代表參加會議發(fā)生的城市間交通費,按照差旅費管理辦法的規(guī)定回單位報銷。
注意：《關于印發(fā)<中央和國家機關會議費管理辦法>的通知》(財行〔2013〕286號)第十七條
各單位在會議結(jié)束后應當及時辦理報銷手續(xù)。會議費報銷時應當提供會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表、定點飯店等會議服務單位提供的費用原始明細單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。
所以對會議費的相關資料應該準備齊全、留存?zhèn)洳椤?/span>
業(yè)務宣傳費是企業(yè)開展業(yè)務宣傳活動所支付的費用，主要是指未通過媒體的廣告性支出，包括企業(yè)發(fā)放的印有企業(yè)標志的禮品、紀念品等為了宣傳本企業(yè)的產(chǎn)品。
1、凡是贈送給已發(fā)生相關產(chǎn)品銷售業(yè)務關系客戶單位的個人——應該視同銷售且屬于業(yè)務招待費支出。給客戶單位的領導或相關業(yè)務人員個人，包括贈送外購商品也應計入業(yè)務招待費支出。
2、凡是贈送給不是特定的對象，如在新聞發(fā)布會或產(chǎn)品推介會上贈送給各類與會的單位客戶和個人客戶(包括現(xiàn)有客戶和潛在客戶)，也應視同銷售，但屬于業(yè)務宣傳費的列支范圍，包括贈送外購商品也應計入業(yè)務宣傳費支出。
根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)規(guī)定：《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費，包括以下內(nèi)容：(二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。
注意：賬務處理時應在摘要欄內(nèi)注明是職工的午餐費，同時將就餐的職工姓名、天數(shù)和標準詳細列明，避免在稅務稽查時，被認定為招待性質(zhì)的支出。
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